이전 연도 거래를 신고하지 않은 암호화폐 투자자들은 현재 미 의회에서 추진 중인 법안 덕분에 곧 안도의 한숨을 내쉴 수 있을 전망이다.

디지털 자산 세금 확실성법(Digital Asset Tax Certainty Act) H.R. 10357의 502조는 법안이 법률로 제정된 날부터 12개월 이내에 재무장관이 디지털 자산 자진 신고 프로그램을 수립하도록 요구한다.

이에 따라 자격을 갖춘 납세자는 수정 신고서를 제출하고 미납 세금과 이자 및 프로그램 벌금을 납부함으로써 과거의 디지털 자산 세법 위반을 바로잡을 수 있다.

하원 세입위원회는 9월 16일 38 대 5로 법안을 승인했지만아직 법률로 제정되지는 않았다. 법안은 여전히 하원과 상원을 통과하고 대통령의 서명을 받아야 한다.

디지털 자산 세금 행동의 전무이사 앤드루 고든은 Magazine에 “이는 많은 일반 납세자에게 도움이 될 큰 변화지만, 거의 주목받지 못했다”고 말했다.

시스템의 공백

미국의 암호화폐 투자자들은 이미 새로운 1099-DA 브로커 신고 규정에 따른 첫 신고 시즌을 맞아 고심하고 있다. 이 규정은 국세청(IRS)이 암호화폐 거래를 더 폭넓게 파악할 수 있도록 한다.

고든은 이 규정이 앞으로는 신고를 더 쉽게 만들겠지만, 시행 전 연도에 대해서는 다루지 못한다고 말했다.

하원 세입위원회는 38 대 5로 법안을 승인했다. 출처: 세입위원회

그는 “상당수 투자자가 수년간 정확하게 신고하지 않았다”며, 기존 절차로는 “정직한 실수”를 저지른 납세자가 자신의 납세 의무를 예측 가능한 방식으로 해결할 수 없다고 말했다.

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그는 “오늘날 암호화폐 투자자가 암호화폐를 제대로 신고하지 않았거나 전혀 신고하지 않았다는 사실을 알게 되더라도 이를 바로잡을 좋은 방법이 없다”고 말했다. 투자자들은 수년이 지난 뒤에야 암호화폐 간 거래의 과세 방식을 잘못 이해했거나 여러 플랫폼에서의 거래 활동을 신고하지 않았다는 사실을 알게 될 수 있다.

납세자가 받을 수 있는 혜택

IRS의 기존 자진 신고 관행은 세법을 고의로 위반해 형사 처벌 가능성에 직면한 납세자를 대상으로 한다.

신고 역량이 부족해 오류를 낸 납세자는 현재 수정 신고서를 제출해 실수를 바로잡을 수 있지만, 벌금 적용은 502조가 제안하는 암호화폐 전용 프로그램만큼 예측 가능하지 않다.

공인회계사(CPA)이자 Crypto Tax Advisors 설립자인 샤론 입은 일반 암호화폐 투자자들의 신고 오류가 흔하다고 말했다.

그녀의 회사가 경험한 사례를 보면, 일부 고객은 현금화하기 전까지는 세금이 부과되지 않는다고 생각해 암호화폐를 신고하지 않았고, 다른 고객들은 불완전한 거래소 기록에 의존하거나 거래를 잘못 분류했다.

입은 Magazine에 “고의성이 없는 암호화폐 투자자에게 예측 가능한 벌금 적용이나 명확한 해결책을 제공하는 표준화된 절차가 없다”고 말했다.

그녀는 암호화폐 전용 프로그램이 “정해진 수정 기간, 감면되고 예측 가능한 벌금, 자발적으로 나서는 납세자를 위한 더 높은 확실성”을 제공함으로써 “이 공백을 메울” 수 있다고 말했다.

법안이 제공할 내용

섹션 502에 따라 납세자는 일반적으로 프로그램이 수립된 날로부터 24개월 이내에 수정 신고서를 제출해야 하며, 법안은 두 가지 벌금 체계를 제시한다.

위반 행위가 사기 또는 고의가 아니었다고 위증죄의 처벌을 감수하고 증명하는 납세자에게는 더 낮은 세율이 적용된다. 프로그램 시행 후 첫 12개월 이내에 신고하면 연간 세액 부족분 중 최초 2만5000달러에는 0%, 그 초과분에는 5%의 벌금이 부과된다.

증명하지 않는 납세자에게는 최초 2만5000달러에 25%, 그 초과분에 40%의 세율이 적용되며, 최초 신고 기간을 놓치면 세율이 올라간다.

암호화폐 사용자의 49%는 암호화폐를 판매하면 과세 대상 사건이 될 수 있다는 점을 이해하고 있었다. 출처: CoinTracker

또한 특정 민사상 벌금이 면제되며, 증명하지 않는 납세자도 해당 조항이 적용되는 세금 위반에 관한 정보를 적절히 공개한 경우 이를 근거로 형사 회부되는 것을 방지받는다.

Yip은 납세자가 자신의 실수가 실제로 고의가 아니었는지 판단하기 전에 거래소와 지갑 전반의 거래 내역을 확인해 어느 연도를 정정해야 하는지 파악해야 한다고 말했다.

허위 증명에는 위증죄 처벌이 따르므로, 납세자가 확신하지 못하는 경우 전문가의 조언을 구해야 한다고 그녀는 조언했다.

섹션 502는 많은 미국 암호화폐 사용자에게 반가운 구제책이 될 수 있다. CoinTracker와 Coinbase의 2026년 보고서에 따르면, 암호화폐 판매가 과세 대상 사건이 될 수 있다는 점을 정확히 이해한 사람은 49%에 불과했다.

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